Граждане Российской Федерации, являющиеся плательщиками НДФЛ, вправе частично или полностью компенсировать налоговое бремя, если смогут подтвердить, что среди их расходов есть важные социальные нужды. Одной из статей таких расходов является оплата обучения. При этом место и предмет обучения не важны — имеет значение лишь наличие действующей образовательной лицензии.
Таким образом, под социальный налоговый вычет попадает не только основное обучение, но и любые виды дополнительного профессионального образования.
Вы вправе получить социальный налоговый вычет за обучение охране труда, пожарной безопасности и другим аналогичным направлениям обучения.
Максимальная сумма для компенсации
Социальный налоговый вычет имеет определённые рамки, в пределах которых можно получить компенсацию:
⦁ 150 000 рублей в год — сумма расходов на собственное обучение (максимальный возврат — 19 500 руб.);
⦁ 110 000 рублей в год — сумма расходов на обучение детей или подопечных (максимальный возврат — 14 300 руб.).
До 1 января 2024 года эти лимиты составляли 120 000 и 50 000 рублей соответственно. Это важно учитывать, если вы подаёте документы на вычет за обучение, оплаченное ранее этой даты.
Пример расчёта налогового вычета
Иннокентий работает старшим научным сотрудником в НИИ и получает ежемесячную заработную плату в размере 75 000 рублей, с которой исправно отчисляются налоги. В 2024 году Иннокентий решил получить второе образование и поступил в университет, стоимость обучения в котором составляет 480 000 рублей за 3 года. Всю сумму он оплатил сразу.
В начале 2025 года Иннокентий решил получить налоговый вычет. Поскольку максимальная сумма, по которой можно получить возврат налога, составляет 150 000 рублей, то Иннокентий сможет вернуть лишь 19 500 (13% от 150 000).
У Иннокентия был вариант получше!
Если бы он решил оплачивать обучение ежегодно (по 160 000 рублей в год), то он бы смог возвращать за каждый год по 19 500. Суммарный вычет бы составил 58 500 рублей.
Как получить вычет?
Для получения налогового вычета необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства, предоставив:
- Заполненную налоговую декларацию;
- Справку об оплате образовательных услуг.
Есть и другой вариант – получить вычет, обратившись к своему работодателю. Для этого нужно написать письменное заявление и предоставить пакет документов, аналогичный тому, что нужен при прямом обращении в ФНС.
